为依法惩治非法从（cóng）事资金支（zhī）付结算业（yè）务、非法买卖外汇犯罪活动，维护金融市场秩序（xù），根据《中华人民共和国刑法》《中华人民（mín）共和国刑事诉讼法》的规定，现就办（bàn）理非法从事资金支付结（jié）算（suàn）业务、非（fēi）法买（mǎi）卖外汇刑事案（àn）件适用法律的若（ruò）干问题解释如下：

第（dì）一条（tiáo） 违反国家规定，具有下列情形（xíng）之一的，属于刑法第二百（bǎi）二十五（wǔ）条第三项规定的“非法从事（shì）资金支付结算业务”：

（一）使用受理终端或（huò）者网络支付（fù）接口等（děng）方法，以虚（xū）构交（jiāo）易、虚开价格、交易退（tuì）款等（děng）非法方式向指定付款方支付货币资金（jīn）的；

（二）非法为他人提供单位银行结算账户套现或者（zhě）单（dān）位银行结算账户转（zhuǎn）个（gè）人账户服务的；

（三）非法为他人提供支票套现服务（wù）的；

（四）其他非法从事资金支付结（jié）算业（yè）务的情形（xíng）。

第二条 违反国家规（guī）定，实施倒买倒卖（mài）外汇或者变相买卖（mài）外汇（huì）等（děng）非（fēi）法买卖外汇行为，扰乱金融（róng）市场秩序，情（qíng）节严重（chóng）的（de），依照刑法第（dì）二百二十五条第四项的规定，以非（fēi）法经营罪定罪处罚。

第三（sān）条非法（fǎ）从事资金支付结算业务或者非法（fǎ）买卖外汇，具有下（xià）列情形之（zhī）一的（de），应当（dāng）认定为非法经营（yíng）行（háng）为“情（qíng）节严重”：

（一）非法经（jīng）营（yíng）数额在五百万元以上的；

（二）违法所得数额在十万（wàn）元（yuán）以上的（de）。

非（fēi）法经营数额在二百（bǎi）五（wǔ）十万元（yuán）以上，或者违法所得数（shù）额在五万元以上，且具有下列情（qíng）形之一的，可以认定为非法经营（yíng）行为“情节严重”：

（一）曾（céng）因非法从（cóng）事（shì）资金支付结算业务（wù）或者非（fēi）法买卖外汇犯罪行（háng）为受（shòu）过刑事追究的；

（二）二（èr）年内因非（fēi）法从事资金支付结算业务（wù）或者非法买卖外汇违法行为（wéi）受过（guò）行政处（chù）罚的；

（三）拒不交代（dài）涉案资金去向或者拒不配合追缴工（gōng）作，致使赃款无（wú）法追（zhuī）缴的；

（四）造成（chéng）其他严（yán）重后果的。

第四条 非法从事资金支付结算（suàn）业务或者非（fēi）法（fǎ）买卖外汇，具有下列情形之一的，应当认定为非法经营行为“情节特别严重”：

（一）非法经营（yíng）数额在二（èr）千五百万（wàn）元以上（shàng）的；

（二）违法所（suǒ）得数（shù）额在五十万元以上的（de）。

非法经（jīng）营数（shù）额在一千二百五（wǔ）十（shí）万元以上，或者违法所得数额（é）在二十（shí）五万元以（yǐ）上，且具有本（běn）解释第三条第二款规定的（de）四（sì）种情形之一的（de），可以认定为非法经（jīng）营行为“情（qíng）节特（tè）别严重”。

第五（wǔ）条 非（fēi）法（fǎ）从事资（zī）金支（zhī）付（fù）结算业务或者非法买卖外汇，构成非（fēi）法经营罪，同时又构（gòu）成刑法第一（yī）百二（èr）十条（tiáo）之一规定的帮助恐（kǒng）怖活动罪或者第（dì）一百（bǎi）九十一条（tiáo）规定的洗钱罪的（de），依照（zhào）处罚较重的（de）规定定罪处（chù）罚（fá）。

第六条 二次（cì）以上非法从事资金支（zhī）付结算业（yè）务或者非法买（mǎi）卖外汇，依法应（yīng）予（yǔ）行政处（chù）理或者刑事（shì）处（chù）理而（ér）未经处理的，非（fēi）法经营数额或者违法所得数（shù）额（é）累计计算。

同一案件中，非法经营数额、违法所得数额分别构成情（qíng）节严重、情节特（tè）别严重的（de），按照处罚较重的数额定罪（zuì）处罚。

第七条 非法从事资金（jīn）支（zhī）付结（jié）算业务或者非法（fǎ）买卖外汇违（wéi）法所得数额难以确定的，按（àn）非法经营（yíng）数额的千分之（zhī）一认定违法所得数额，依法并处或者（zhě）单（dān）处违法所（suǒ）得一倍以上五倍以下罚（fá）金。

第八条 符合本解释第三（sān）条（tiáo）规定的标准，行（háng）为人（rén）如实供述（shù）犯罪事（shì）实，认罪悔罪，并积极配合调查，退缴违法所得的，可（kě）以从轻（qīng）处罚；其中犯罪（zuì）情节轻微的，可以依法不起诉或（huò）者免予刑事处罚（fá）。

符合刑事诉讼（sòng）法规定的认罪认罚（fá）从宽适用范（fàn）围和条件的，依照刑事诉讼法的规定处理（lǐ）。

第九（jiǔ）条 单位实施本解释第一条、第二条规定的非（fēi）法从事资金支付（fù）结算业务、非法买卖外汇行为，依照本解释规（guī）定（dìng）的定罪量刑（xíng）标准，对单位（wèi）判（pàn）处罚金，并对其直（zhí）接（jiē）负（fù）责的主管人员和其他直接责任（rèn）人员定罪处罚。

第（dì）十条 非法从事资金支付结算（suàn）业务、非法（fǎ）买卖外（wài）汇刑事案件（jiàn）中的犯罪（zuì）地，包（bāo）括犯罪嫌疑人、被告人用于犯（fàn）罪（zuì）活（huó）动的账户开立地、资金接收地、资金过（guò）渡账（zhàng）户（hù）开立地（dì）、资金账户操作（zuò）地，以（yǐ）及资金交易对手（shǒu）资金交付和汇出地等。

第十（shí）一条 涉（shè）及外汇的犯罪数额（é），按照案发当日（rì）中国（guó）外汇交易中（zhōng）心或者中国（guó）人民银行授权机构公布的人（rén）民（mín）币对该（gāi）货币的中间（jiān）价折合成（chéng）人（rén）民币计（jì）算。中国外汇交易中心或（huò）者中（zhōng）国人民（mín）银行授权（quán）机（jī）构未公（gōng）布汇率中间价的（de）境外货币，按照案发当日（rì）境内银行人民币对该（gāi）货币的中（zhōng）间价（jià）折算成人民币，或者该（gāi）货币在境内银行、国际外汇（huì）市场（chǎng）对美元汇率，与人民币（bì）对美（měi）元汇率中间价进行套算。

第（dì）十（shí）二条 本解释自2019年2月1日起施行。《最高人民法院（yuàn）关于审理（lǐ）骗（piàn）购外汇、非法买卖外（wài）汇（huì）刑事（shì）案件具体应用法律若干（gàn）问题的解释》（法释[1998]20号）与本解释不一致的，以本解释为准。